Wissen
Steuerfreie Gutscheine und Sachbezug in Europa
Länderleitfäden für Personalabteilung, Vertrieb und Finanzen: welche Freibeträge gelten, welche Voraussetzungen erfüllt sein müssen und wo die Regeln in offiziellen Quellen stehen. Jede Seite nennt Autor, Prüfdatum und Belege.
Kein Steuerberatung. Wir fassen öffentlich verfügbare Regeln zusammen. Für verbindliche Auskünfte sprechen Sie bitte Ihre Steuerberatung oder die jeweilige Behörde an.
Länderleitfäden
Sachzuwendungen bis 50 € pro Mitarbeitenden und Monat sind steuerfrei, wenn die Karte als ZAG-konformer Gutschein (§ 2 Abs. 1 Nr. 10 ZAG) ausgegeben wird.
Gift Cards an Mitarbeitende laufen über die WKR vrije ruimte (2,00% bis 400.000 €, 1,18% darüber, 2026). Die 25-€-Kleinegeschenkenregeling gilt ausschließlich für Sachgeschenke (in natura) — Gift Cards sind ausgeschlossen. 227 € ist die BUA-USt-Abzugsgrenze für Kundengeschenke, keine Einkommensteuer-Befreiung.
In Austria, non-cash gifts to employees — including gift cards — are exempt from wage tax and social security up to €186 per employee per year, with no requirement to be tied to a company event. A separate €365/year covers participation in a company event, and Dienstjubiläum gifts add €186 per anniversary year.
In Switzerland, occasional non-cash gifts to employees — including gift cards — aggregated up to CHF 600 per recipient per CALENDAR YEAR do not need to be declared on the salary certificate (Lohnausweis). The CHF 600 is a cumulative annual figure across all gifts, not a per-event cap.
Bis zu 200 € (5 % der monatlichen Sozialversicherungs-Bemessungsgrenze 2026) pro Mitarbeitenden und anerkanntem Anlass sind URSSAF-frei.
Belgian employers can give a tax-free gift voucher of €40 per worker per year for the end-of-year cluster (Saint-Nicolas + Christmas + New Year combined) plus €40 per dependent child. Separate caps apply for weddings (€245), honorific distinctions (€120/year) and retirement (€40 per year of service, min €120, max €1,000).
Gift Cards bis 50 £ pro Anlass sind von Income Tax und NIC befreit, wenn alle vier Trivial-Benefits-Bedingungen erfüllt sind.
Glossar
Kernbegriffe rund um steuerfreie Gutscheine in Deutschland: Sachbezug, Aufmerksamkeit, ZAG-konform, geldwerter Vorteil und Fringe Benefit.
Was ist Sachbezug?
Sachleistungen wie Gutscheine sind bis 50 € pro Monat und Mitarbeitenden steuerfrei — vorausgesetzt, sie erfüllen die Kriterien nach § 8 Abs. 2 EStG und § 2 Abs. 1 Nr. 10 ZAG.
Zum Deutschland-Leitfaden →Regeln in Nachbarländern
Wer international schenkt, muss URSSAF (Frankreich), Trivial Benefits (UK), ecocheques (Belgien), Aufmerksamkeiten (Österreich) und die Naturalgeschenke-Regel in der Schweiz kennen.
Zum Frankreich-Leitfaden →Angebot für Ihr Unternehmen
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