Zusammenfassung
- Monatliche Freigrenze: 50 € pro Mitarbeitenden, zusätzlich zum Arbeitslohn (kein Gehaltsverzicht).
- Der Gutschein muss eine Sachzuwendung sein und § 2 Abs. 1 Nr. 10 ZAG erfüllen — also Closed-Loop oder kontrolliertes Akzeptanznetz. Reine Open-Loop-Prepaid-Karten sind ausgeschlossen.
- Nicht genutzte Beträge sind nicht übertragbar. Eine Überschreitung der 50 € in einem Monat macht den gesamten Betrag steuerpflichtig.
- Zusätzlich zur 50-€-Grenze sind Aufmerksamkeiten zu persönlichen Anlässen bis 60 € pro Anlass steuerfrei.
Voraussetzungen
- Karte ist Closed-Loop oder kontrolliertes Akzeptanznetz (ZAG-konform).
- Zusätzlich zum Arbeitslohn, kein Gehaltsverzicht.
- Summe aller Sachbezüge im Monat ≤ 50 € pro Empfänger.
- Dokumentation pro Mitarbeitenden und Monat (Lohnkonto).
Anerkannte Anlässe
- Jeder Monat (Monatsfreigrenze)
- Geburtstag, Hochzeit, Geburt eines Kindes (bis 60 €, Aufmerksamkeit)
Geschäftspartner
Geschenke an Geschäftspartner sind nur bis 35 € pro Empfänger und Wirtschaftsjahr abzugsfähig (§ 4 Abs. 5 EStG). Darüber hinaus nicht abzugsfähig; alternativ Pauschalierung mit 30 % nach § 37b EStG durch den Schenker.
Ist das steuerfrei?
Wählen Sie Land, Empfänger, Betrag und Anlass — wir zeigen die voraussichtliche steuerliche Einordnung mit Hinweisen. Keine Rechtsauskunft.
Ist das steuerfrei?
Typischerweise von Einkommensteuer und Sozialabgaben befreit.
- •Die Karte muss Closed-Loop oder kontrolliertes Netz sein (ZAG-konform). Open-Loop-Prepaid ist ausgeschlossen.
- •Alle Bedingungen müssen gleichzeitig erfüllt sein — siehe Länderseite.
- •Der Estimator liefert allgemeine Hinweise auf Basis veröffentlichter Regeln. Keine Steuerberatung — mit Steuerberater abstimmen.
Keine Steuerberatung — vollständige Regel und Quellen auf der Länderseite.
Zum Länderführer →Häufige Fragen
Ist ein Amazon.de-Gutschein ein steuerfreier Sachbezug?
Nein. Amazon.de gilt als Open-Loop-Marktplatz und erfüllt nach BMF-Schreiben 2022 nicht die ZAG-Kriterien. Geeignet sind Closed-Loop-Karten oder begrenzte Multi-Händler-Karten.
Kann ich die 50 €/Monat mit den 60 € Aufmerksamkeit kombinieren?
Ja. Die 60 € Aufmerksamkeit kommen zusätzlich zur Monatsfreigrenze von 50 € — sofern ein persönlicher Anlass vorliegt und die Karte ZAG-konform ist.
Was passiert bei 60 € in einem Monat?
Der gesamte Betrag wird steuerpflichtiger Arbeitslohn — die 50 € sind eine Freigrenze, kein Freibetrag.
Quellen
- § 8 Abs. 2 EStG (Bundesfinanzministerium)geprüft 2026-03-01
- BMF-Schreiben Gutscheine (13.04.2021, IV C 5)geprüft 2026-03-01
- § 2 Abs. 1 Nr. 10 ZAGgeprüft 2026-03-01
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