Zusammenfassung
- Gift Cards an Mitarbeitende sind Cash Equivalents. Die De-minimis-Fringe-Regel (IRC §132(e)) ist nicht anwendbar — siehe Rev. Rul. 2004-109 und TAM 200437030.
- Behandlung: Nennwert dem W-2-Lohn hinzurechnen und Federal, FICA und State Tax einbehalten.
- Geschenke an Klienten (Non-Employee): Abzug bis 25 $ pro Empfänger und Steuerjahr (IRC §274(b)). Nebenkosten (Gravur, Verpackung, Versand) zählen nicht zur 25-$-Grenze.
- Zahlungen an Studienteilnehmer/Contractors: ab 600 $/Jahr 1099-NEC / 1099-MISC; W-9 (US) bzw. W-8BEN (Ausland) einholen.
Voraussetzungen
- Gift Cards an Mitarbeitende immer über Payroll abrechnen (Federal/FICA/State einbehalten).
- Kundengeschenke: Abzug pro Empfänger auf 25 $/Jahr begrenzen und dokumentieren.
- Forschungs-/Contractor-Auszahlungen ≥ 600 $: vor Zahlung W-9 oder W-8BEN einholen.
Anerkannte Anlässe
- Beliebig (jeder Betrag ist steuerpflichtiger Lohn)
Geschäftspartner
25 $ pro Empfänger und Steuerjahr abzugsfähig (IRC §274(b)). Ehepartner/Partner derselben Firma gelten als ein Empfänger. Werbeartikel mit Firmenlogo ≤ 4 $ sind ausgenommen.
Welche Marken sind hier steuerlich geeignet?
Diese Closed-Loop-Marken erfüllen in USA regelmäßig die steuerlichen Voraussetzungen. Wählen Sie eine Marke für die B2B-Detailseite mit Bestellinformationen.
- Nordstrom-Gutschein für Mitarbeitende →
- Starbucks-Guthaben fürs Team →
- Spotify-Abo als Benefit →
- Airbnb-Guthaben zum Jubiläum →
- Tinggly-Erlebnis als Anerkennung →
- IKEA als praktisches Sachbezug-Geschenk →
Marketplaces und Prepaid-Karten gelten in USA meist als steuerpflichtiger Arbeitslohn. Details finden Sie auf der jeweiligen Marken-PDP.
Ist das steuerfrei?
Wählen Sie Land, Empfänger, Betrag und Anlass — wir zeigen die voraussichtliche steuerliche Einordnung mit Hinweisen. Keine Rechtsauskunft.
Ist das steuerfrei?
Gift Cards an US-Mitarbeitende sind unabhängig vom Betrag steuerpflichtiger Lohn. Über Payroll abrechnen (Federal/FICA/State).
- •Der Estimator liefert allgemeine Hinweise auf Basis veröffentlichter Regeln. Keine Steuerberatung — mit Steuerberater abstimmen.
Keine Steuerberatung — vollständige Regel und Quellen auf der Länderseite.
Zum Länderführer →Häufige Fragen
Ist eine 10-$-Holiday-Card an Mitarbeitende wirklich steuerpflichtig?
Ja. Die IRS behandelt jede Gift Card an Mitarbeitende als Cash Equivalent — keine De-minimis-Grenze. Über Payroll abrechnen.
Was ist mit einem Truthahn zu Thanksgiving?
Ein physischer Low-Value-Artikel (Truthahn, Schinken) kann als De-minimis-Fringe ausgenommen sein. Eine Gift Card zum Kauf eines Truthahns nicht.
Können wir die Steuer hochrechnen (gross-up)?
Ja, gross-up ist üblich. Mit Supplemental Rate (oft 22 % Federal + State + 7,65 % FICA) den Brutto so erhöhen, dass der Netto dem gewünschten Wert entspricht.
Quellen
- Rev. Rul. 2004-109 (IRS)geprüft 2026-03-01
- IRS Publication 15-B — De minimis fringe benefitsgeprüft 2026-03-01
- IRC §274(b) — $25 client gift limitgeprüft 2026-03-01
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