Zusammenfassung
- Vrije ruimte 2026: 2,00 % auf die ersten 400.000 € Lohnsumme, 1,18 % darüber. Überschreitungen: 80 % Endbesteuerung auf den Überschuss. Vom Arbeitgeber ausgegebene Gift Cards werden diesem Budget zugeordnet.
- Die 25-€-Kleinegeschenkenregeling gilt ausschließlich für Sachgeschenke (Blumen, Obstkorb, Buch) — Gift Cards und Geld-Äquivalente sind ausgenommen und gelten als Lohn, sofern nicht der vrije ruimte zugewiesen.
- Jubiläumsgeschenk nach 25 und 40 Dienstjahren: steuerfrei bis zu einem Bruttomonatsgehalt.
- Relatiegeschenk: 227 € pro Empfänger und Jahr ist die BUA-USt-Abzugsgrenze (Art. 1 BUA), keine Einkommensteuer-Befreiung. Darüber kein Vorsteuerabzug auf das Geschenk.
Voraussetzungen
- Vom Arbeitgeber ausgegebene Gift Cards vor Jahresende der vrije ruimte zuweisen.
- WKR-Ausgaben über das Jahr verfolgen — Überschreitung der vrije ruimte löst 80 % Endbesteuerung aus.
- Kundengeschenke: empfängerbezogenes Jahresprotokoll führen, um die 227-€-BUA-USt-Grenze anzuwenden.
- Die 25-€-Kleinegeschenkenregeling ist für Gift Cards nicht anwendbar — sie deckt nur Sachgeschenke.
Anerkannte Anlässe
- Jahresende / Weihnachten (über vrije ruimte)
- Geburtstag (über vrije ruimte)
- Hochzeit (über vrije ruimte)
- Geburt (über vrije ruimte)
- Jubiläum (25 / 40 Jahre — separates Regime)
Geschäftspartner
227 € pro Empfänger und Jahr ist die BUA-USt-Abzugsgrenze (Art. 1 BUA). Darunter Vorsteuerabzug auf Kundengeschenke möglich, darüber nicht. Reine USt-Regel, keine Einkommensteuer-Befreiung. Für die Körperschaftsteuer gelten die allgemeinen Betriebsausgaben-Regeln.
Welche Marken sind hier steuerlich geeignet?
Diese Closed-Loop-Marken erfüllen in Niederlande regelmäßig die steuerlichen Voraussetzungen. Wählen Sie eine Marke für die B2B-Detailseite mit Bestellinformationen.
- Zalando-Gutschein für Mitarbeitende →
- Albert Heijn-Guthaben fürs Team →
- Spotify-Abo als Benefit →
- Airbnb-Guthaben zum Jubiläum →
- Tinggly-Erlebnis als Anerkennung →
- HEMA als praktisches Sachbezug-Geschenk →
Marketplaces und Prepaid-Karten gelten in Niederlande meist als steuerpflichtiger Arbeitslohn. Details finden Sie auf der jeweiligen Marken-PDP.
Ist das steuerfrei?
Wählen Sie Land, Empfänger, Betrag und Anlass — wir zeigen die voraussichtliche steuerliche Einordnung mit Hinweisen. Keine Rechtsauskunft.
Ist das steuerfrei?
Dem WKR vrije ruimte zuweisen — frei bis zur verbleibenden Freigrenze; sonst 80 % Endbesteuerung auf den Überschuss.
- •Die 25-€-kleinegeschenkenregeling gilt nur für Sachgeschenke — Gutscheine sind ausgeschlossen. Mitarbeiter-Gutscheine der WKR-Vrije Ruimte zuweisen.
- •Der Estimator liefert allgemeine Hinweise auf Basis veröffentlichter Regeln. Keine Steuerberatung — mit Steuerberater abstimmen.
Keine Steuerberatung — vollständige Regel und Quellen auf der Länderseite.
Zum Länderführer →Häufige Fragen
Kann ich die 25-€-Kleinegeschenkenregeling für eine Gift Card nutzen?
Nein. Die 25-€-Grenze gilt nur für Sachgeschenke (Blumen, Obstkorb, Buch). Gift Cards und Geld-Äquivalente sind ausgenommen und müssen — sofern lohnsteuerfrei gewünscht — der WKR vrije ruimte zugewiesen werden.
Wie hoch ist die vrije ruimte bei 1 Mio € Lohnsumme?
2,00 % × 400.000 € + 1,18 % × 600.000 € = 15.080 € im Jahr 2026.
Ist die 227-€-Grenze eine Einkommensteuer-Befreiung?
Nein. 227 € ist die BUA-USt-Abzugsgrenze für Kundengeschenke (Art. 1 BUA): darunter Vorsteuerabzug möglich, darüber nicht. Keine Einkommen- oder Körperschaftsteuer-Befreiung beim Empfänger.
Quellen
- Belastingdienst — Werkkostenregeling (WKR)geprüft 2026-03-01
- Handboek Loonheffingen 2026, hfst. 22geprüft 2026-03-01
- Besluit uitsluiting aftrek omzetbelasting 1968 (BUA, art. 1) — € 227geprüft 2026-06-01
Sprechen Sie mit einem festen Account Manager über Niederlande
Jedes Programm wird persönlich aufgesetzt. Sagen Sie uns, was Sie brauchen, und Ihr Account Manager schickt ein Angebot, mit einer Rechnung für alle Länder.
Angebot anfordernDiese Seite ist eine allgemeine Orientierung und keine Steuerberatung. Klären Sie Ihre Situation mit Ihrer Steuerberatung, bevor Sie handeln.