Zusammenfassung
- Kombinierte Jahresobergrenze: 1.500 € pro Arbeitnehmer und Steuerjahr über alle qualifizierenden Small Benefits.
- Maximal fünf Zuwendungen pro Arbeitnehmer und Jahr. Zuwendungen ab der sechsten sind vollständig steuerpflichtig, selbst wenn die 1.500 € noch nicht ausgeschöpft sind.
- Nur die ersten 1.500 € insgesamt fallen unter die Befreiung — der übersteigende Betrag ist vollständig PAYE-, USC- und PRSI-pflichtig.
- Die Zuwendung muss ein Sachgutschein oder ein greifbarer Gegenstand sein, nicht in Bargeld einlösbar und nicht Teil eines Salary-Sacrifice-Arrangements.
- Der Finance Act 2024 hat die Obergrenze von 1.000 € auf 1.500 € und die maximale Anzahl von Zuwendungen von zwei auf fünf angehoben, mit Wirkung zum 1. Januar 2025.
Voraussetzungen
- Sachzuwendung (Gutschein oder greifbarer Gegenstand), nicht in Bargeld einlösbar.
- Höchstens fünf qualifizierende Zuwendungen pro Arbeitnehmer und Steuerjahr.
- Kumulierter Jahreswert ≤ 1.500 € pro Arbeitnehmer.
- Kein Bestandteil eines Salary-Sacrifice oder eines Arrangements zur Umwandlung von Barlohn in Gutscheine.
Anerkannte Anlässe
- Weihnachten / Jahresende
- Geburtstag
- Dienstjubiläum
- Anerkennung ohne Leistungsbezug
- Jeder weitere Anlass (im Rahmen der fünf pro Jahr)
Geschäftspartner
Die Small Benefit Exemption gilt nur für Arbeitnehmer und Directors. Geschenke an Kunden fallen unter die allgemeinen Körperschaftsteuerregeln — regelmäßig als entertainment expenditure nach TCA 1997 s.840 behandelt und für die Corporation Tax nicht abzugsfähig.
Ist das steuerfrei?
Wählen Sie Land, Empfänger, Betrag und Anlass — wir zeigen die voraussichtliche steuerliche Einordnung mit Hinweisen. Keine Rechtsauskunft.
Ist das steuerfrei?
Wahrscheinlich durch die irische Small Benefit Exemption abgedeckt — befreit von Income Tax, USC und PRSI.
- •Maximal fünf qualifizierende Zuwendungen pro Mitarbeitenden und Steuerjahr; ein sechster Gutschein ist voll steuerpflichtig, auch wenn die € 1.500-Grenze nicht erreicht ist.
- •Der Gutschein muss unbar sein und darf nicht über Salary Sacrifice gewährt werden.
- •Der Estimator liefert allgemeine Hinweise auf Basis veröffentlichter Regeln. Keine Steuerberatung — mit Steuerberater abstimmen.
Keine Steuerberatung — vollständige Regel und Quellen auf der Länderseite.
Zum Länderführer →Häufige Fragen
Kann ich einen Gutschein über 1.500 € geben statt fünf kleiner?
Ja. Es gibt keine Mindestzahl — die Grenzen sind eine Obergrenze für Anzahl (fünf) und Wert (1.500 € insgesamt). Ein Einzelgutschein über 1.500 € verbraucht einen der fünf Slots.
Was passiert bei einem sechsten 100-€-Gutschein im selben Jahr?
Der sechste Gutschein ist voll lohnsteuerpflichtig als Sachbezug, auch wenn die 1.500 € noch nicht erreicht sind.
Gilt die Befreiung für Leistungsprämien in Gutscheinform?
Ja, sofern der Gutschein Sachzuwendung ist, nicht unter Salary-Sacrifice fällt und die Anzahl-/Wertgrenzen eingehalten werden. Bargeldprämien, die per Salary-Sacrifice in Gutscheine umgewandelt werden, sind ausgeschlossen.
Quellen
- Revenue — Small Benefit Exemptiongeprüft 2026-06-24
- Finance Act 2024 — Section 8 (Small Benefit Exemption)geprüft 2026-06-24
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