Résumé
- Vrije ruimte 2026 : 2,00 % sur les 400 000 premiers euros de masse salariale, 1,18 % au-delà. Au-delà : prélèvement final de 80 % sur l'excédent. Les cartes cadeaux émises par l'employeur sont rattachées à ce budget.
- La règle des 25 € (kleine geschenkenregeling) vise uniquement les cadeaux en nature (fleurs, corbeille de fruits, livre) — cartes cadeaux et équivalents monétaires exclus, traités en salaire sauf affectation au vrije ruimte.
- Jubilé à 25 et 40 ans d'ancienneté : exonéré jusqu'à un mois de salaire brut (régime distinct).
- Cadeau client (relatiegeschenk) : 227 € par bénéficiaire et par an est le plafond de récupération TVA (BUA art. 1), pas une exonération IR. Au-delà, la TVA en amont sur le cadeau n'est pas récupérable.
Conditions
- Affecter les cartes cadeaux émises par l'employeur au vrije ruimte avant la clôture de l'exercice.
- Suivre les dépenses WKR sur l'année — dépasser le vrije ruimte déclenche un prélèvement final de 80 %.
- Cadeaux clients : tenir un journal annuel par bénéficiaire pour appliquer le plafond TVA BUA de 227 €.
- Ne pas appliquer la règle des 25 € aux cartes cadeaux — elle ne vise que les cadeaux en nature.
Occasions reconnues
- Fin d'année / Noël (via vrije ruimte)
- Anniversaire (via vrije ruimte)
- Mariage (via vrije ruimte)
- Naissance (via vrije ruimte)
- Jubilé (25 / 40 ans — régime distinct)
Clients & partenaires
227 € par bénéficiaire et par an est le plafond de récupération TVA (BUA art. 1). En-dessous, la TVA en amont sur les cadeaux clients est récupérable ; au-dessus, non. Règle TVA uniquement, pas d'exonération IR. Pour l'IS, déductibilité selon les règles générales.
Quelles marques sont fiscalement adaptées ici ?
Ces marques closed-loop respectent généralement les règles fiscales en Pays-Bas. Sélectionnez une marque pour la fiche B2B avec les informations de commande.
- carte cadeau Zalando pour les salariés →
- crédit Albert Heijn pour les équipes →
- abonnement Spotify en avantage →
- crédit Airbnb pour anniversaires →
- expérience Tinggly en reconnaissance →
- HEMA comme cadeau pratique CSE →
Les marketplaces et cartes prepaid sont généralement considérées comme salaire imposable en Pays-Bas. Voir les détails sur la fiche marque.
Est-ce exonéré ?
Choisissez le pays, le bénéficiaire, le montant et l'occasion — nous indiquons le traitement fiscal probable et les points de vigilance. Ceci n'est pas un conseil juridique.
Est-ce exonéré ?
Imputer au WKR vrije ruimte — exonéré jusqu'à votre solde, sinon prélèvement final 80 % sur l'excédent.
- •La règle des 25 € (kleinegeschenkenregeling) ne couvre que les cadeaux en nature — les cartes cadeaux en sont exclues. Les cartes salariés passent par le vrije ruimte du WKR.
- •Estimateur informatif basé sur les règles publiées. Ce n'est pas un conseil fiscal — valider avec votre expert-comptable.
Ce n'est pas un conseil fiscal — règle complète et sources sur la fiche pays.
Lire la fiche pays →Questions fréquentes
Puis-je utiliser la règle des 25 € pour une carte cadeau ?
Non. L'exonération de 25 € vise uniquement les cadeaux en nature (fleurs, corbeille de fruits, livre). Les cartes cadeaux et équivalents monétaires en sont exclus et doivent être affectés au vrije ruimte du WKR si vous voulez les sortir de la paie.
Quel vrije ruimte pour 1 M€ de masse salariale ?
2,00 % × 400 000 € + 1,18 % × 600 000 € = 15 080 € en 2026.
Le plafond de 227 € est-il une exonération d'IR ?
Non. 227 € est le plafond de récupération TVA (BUA art. 1) pour cadeaux clients : en-dessous TVA récupérable, au-dessus non. Aucune exonération IR ou IS pour le bénéficiaire.
Sources
- Belastingdienst — Werkkostenregeling (WKR)vérifié 2026-03-01
- Handboek Loonheffingen 2026, hfst. 22vérifié 2026-03-01
- Besluit uitsluiting aftrek omzetbelasting 1968 (BUA, art. 1) — € 227vérifié 2026-06-01
Parlez à un account manager dédié à propos de Pays-Bas
Chaque programme est mis en place avec vous. Dites-nous ce dont vous avez besoin et votre account manager envoie un devis, avec une seule facture pour tous les pays.
Demander un devisCette page est une information générale et ne constitue pas un conseil fiscal. Validez votre situation avec votre expert-comptable ou conseiller fiscal avant d'agir.