Résumé
- Plafond mensuel : 50 € par salarié, en complément du salaire (jamais en substitution).
- Le bon doit être en nature et conforme au § 2 al. 1 n° 10 ZAG (réseau fermé ou contrôlé). Les cartes prépayées open-loop ne sont pas éligibles.
- Les montants non utilisés ne sont pas reportables. Dépasser 50 € sur un mois rend l'intégralité imposable.
- Les « Aufmerksamkeiten » pour événements personnels jusqu'à 60 € par événement sont aussi exonérées.
Conditions
- Carte en réseau fermé ou contrôlé (ZAG-conforme).
- Accordée en plus du salaire, pas en substitution.
- Total des avantages en nature ≤ 50 € sur le mois et par bénéficiaire.
- Documentation mensuelle par salarié.
Occasions reconnues
- Chaque mois (plafond mensuel)
- Anniversaire, mariage, naissance (jusqu'à 60 €, Aufmerksamkeit)
Clients & partenaires
Les cadeaux aux clients sont déductibles jusqu'à 50 € par bénéficiaire et par exercice (§ 4 al. 5 EStG, relevé de 35 € par la Wachstumschancengesetz au 1er janvier 2024). Au-delà : non déductibles, ou imposition forfaitaire de 30 % par le donateur (§ 37b EStG).
Quelles marques sont fiscalement adaptées ici ?
Ces marques closed-loop respectent généralement les règles fiscales en Allemagne. Sélectionnez une marque pour la fiche B2B avec les informations de commande.
- carte cadeau Zalando pour les salariés →
- crédit Starbucks pour les équipes →
- abonnement Spotify en avantage →
- crédit Airbnb pour anniversaires →
- expérience Tinggly en reconnaissance →
- IKEA comme cadeau pratique CSE →
Les marketplaces et cartes prepaid sont généralement considérées comme salaire imposable en Allemagne. Voir les détails sur la fiche marque.
Est-ce exonéré ?
Choisissez le pays, le bénéficiaire, le montant et l'occasion — nous indiquons le traitement fiscal probable et les points de vigilance. Ceci n'est pas un conseil juridique.
Est-ce exonéré ?
Généralement exonéré d'IR et de cotisations sociales.
- •La carte doit être en réseau fermé ou contrôlé (ZAG-conforme). Les prépayées open-loop ne sont pas éligibles.
- •Toutes les conditions doivent être réunies — voir la fiche pays.
- •Estimateur informatif basé sur les règles publiées. Ce n'est pas un conseil fiscal — valider avec votre expert-comptable.
Ce n'est pas un conseil fiscal — règle complète et sources sur la fiche pays.
Lire la fiche pays →Questions fréquentes
Une carte Amazon.de est-elle éligible ?
Non. Amazon.de est considéré comme une place de marché open-loop et ne satisfait pas aux critères ZAG selon la BMF (2022). Utilisez une carte mono-enseigne ou un réseau fermé.
Peut-on cumuler 50 € mensuels et 60 € pour un événement ?
Oui, à condition d'un événement personnel (anniversaire, etc.) et que la carte respecte les critères ZAG.
Que se passe-t-il si je donne 60 € en un mois ?
L'intégralité devient salaire imposable : les 50 € sont un plafond couperet, pas un abattement.
Sources
- § 8 Abs. 2 EStG (Bundesfinanzministerium)vérifié 2026-03-01
- BMF-Schreiben Gutscheine (13.04.2021, IV C 5)vérifié 2026-03-01
- § 2 Abs. 1 Nr. 10 ZAGvérifié 2026-03-01
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