Kennisbank
Fiscale regels, definities en praktische gidsen
Per land de actuele regels, met bron en reviewdatum. Geen belastingadvies — wel een eerlijke startplek voor je campagne.
Belastingvrij schenken per land
Cadeaukaarten aan medewerkers lopen via de WKR vrije ruimte (2,00% over de eerste € 400.000 loonsom, 1,18% daarboven, 2026). De € 25 kleinegeschenkenregeling geldt alléén voor geschenken in natura — cadeaukaarten kwalificeren niet. € 227 is de BUA-btw-aftrekdrempel voor relatiegeschenken, geen inkomstenbelasting-vrijstelling.
Gift cards tot € 50 per medewerker per maand zijn belastingvrij mits de kaart een ZAG-conforme (closed of controlled-loop) waardebon is.
Tot € 200 (5 % van het PMSS 2026) per medewerker en per erkende gelegenheid is vrijgesteld van URSSAF-bijdragen.
Gift cards tot £ 50 per gelegenheid vrijgesteld van Income Tax en NIC, mits aan alle vier Trivial Benefits-voorwaarden is voldaan.
Gift cards aan US-medewerkers zijn belastbaar loon, ongeacht het bedrag — de de minimis fringe-uitzondering geldt niet voor cash equivalents. Meld op W-2 en houd federaal, FICA en state in.
Belgische werkgevers mogen een RSZ-vrije geschenkcheque geven van € 40 per werknemer per jaar voor het eindejaarscluster (Sinterklaas + Kerst + Nieuwjaar samen) plus € 40 per kind ten laste. Voor huwelijk (€ 245), eervolle onderscheiding (€ 120/jaar) en pensioen (€ 40 per dienstjaar, min. € 120, max. € 1.000) gelden aparte plafonds.
In Oostenrijk zijn geschenken in natura aan werknemers — inclusief cadeaukaarten — vrijgesteld van loonbelasting en sociale zekerheid tot € 186 per werknemer per jaar, zonder dat een bedrijfsevenement vereist is. Een aparte € 365/jaar dekt de deelname aan een bedrijfsevenement en Dienstjubiläum-geschenken voegen € 186 per jubileumjaar toe.
Ierse werkgevers mogen per werknemer maximaal vijf geschenken in natura per jaar geven, met een gecombineerde jaarwaarde tot € 1.500, vrij van Income Tax, USC en PRSI onder de Small Benefit Exemption.
In Zwitserland hoeven geschenken in natura aan werknemers — inclusief retailer-cadeaukaarten — tot CHF 600 per kalenderjaar niet op de Lohnausweis vermeld te worden. De CHF 600 is een jaarlijks plafond per werknemer onder Rz. 72 van de ESTV Wegleitung 2026, van kracht per 1 januari 2026.
Spanje kent geen algemene belastingvrije drempel voor zakelijke cadeaukaarten. Cadeaukaarten aan werknemers worden behandeld als beloning in natura (retribución en especie) en zijn volledig onderworpen aan IRPF en socialezekerheidsbijdragen.
Op grond van art. 51, comma 3 TUIR zijn geschenken in natura — inclusief cadeaukaarten — aan werknemers vrijgesteld van inkomstenbelasting en sociale zekerheid tot € 1.000 per werknemer per jaar (€ 2.000 voor werknemers met kinderen ten laste), geldig voor 2025–2027. De reguliere basisdrempel buiten dit tijdelijke regime is € 258,23/jaar.
In Polen zijn cadeaukaarten gefinancierd uit het sociale bedrijfsfonds (ZFŚS) vrijgesteld van inkomstenbelasting (PIT) tot PLN 1.000 per werknemer per jaar (sinds 2024), mits het sociale criterium van de ZFŚS wordt toegepast. Geladen prepaid-kaarten kwalificeren; papieren talony mogelijk niet.
Zweden kent drie aparte categorieën belastingvrije werkgeversgeschenken (2026): julgåva SEK 600 incl. btw per jaar, jubileumsgåva SEK 1.800 incl. btw bij een bedrijfsjubileum in veelvouden van 25 jaar, en minnesgåva SEK 15.000 incl. btw voor een belangrijke verjaardag, 20+ dienstjaren of pensioen (max. tweemaal per werknemer). Dit zijn aparte categorieën, geen enkelvoudig plafond per gelegenheid.
Begrippen
Nederlandse fiscale regeling die werkgevers een vrije ruimte geeft om vergoedingen en verstrekkingen — waaronder cadeaukaarten — belastingvrij aan medewerkers toe te kennen.
Het deel van de fiscale loonsom waarbinnen werkgevers onbelast vergoedingen en verstrekkingen — inclusief cadeaukaarten — aan medewerkers mogen geven onder de WKR.
Vlakke eindbelasting van 80% die een Nederlandse werkgever betaalt over vergoedingen en verstrekkingen die buiten de vrije ruimte van de WKR vallen.
Nederlandse praktijkregel voor kleine attenties aan werknemers bij persoonlijke gelegenheden, los van de vrije ruimte van de WKR.
Duitse fiscale categorie voor 'verstrekkingen in natura' — gift cards tot € 50 per medewerker per maand zijn belastingvrij mits ZAG-conform.
Duitse fiscale categorie voor persoonlijke attenties tot € 60 per gelegenheid — bovenop de € 50 Sachbezug.
Duitse classificatie: een cadeaukaart die voldoet aan het Zahlungsdiensteaufsichtsgesetz, oftewel closed- of controlled-loop is en niet als geldelijk middel telt.
Duits begrip: een niet-monetair voordeel van de werkgever met een geldelijke waarde. Bepaalt of een cadeaukaart onder Sachbezug valt of als loon wordt belast.
Britse regeling: kleine voordelen aan medewerkers tot £50 per gelegenheid zijn belastingvrij, mits niet contant en niet als beloning voor werk.
Aanvullend voordeel naast het reguliere loon — bijvoorbeeld een cadeaukaart, telefoon of leaseauto. De fiscale behandeling verschilt sterk per land.
Ierse regeling: werkgevers kunnen tot € 1.500 per jaar (max. vijf keer) aan niet-contante voordelen — typisch cadeaukaarten — belastingvrij geven.
Franse cadeaubon van de werkgever (vaak via CSE) die per gelegenheid tot circa 5% van het maandelijkse plafond sociale zekerheid belastingvrij is.
Belgische cadeaubon die per gelegenheid (Sinterklaas, kerst, jubileum, pensioen) tot € 40 per medewerker vrijgesteld is van RSZ en bedrijfsvoorheffing.
Nederlandse BUA-regeling: BTW op personeelsverstrekkingen en relatiegeschenken is niet aftrekbaar wanneer de waarde boven € 227 per persoon per jaar uitkomt.
Pools sociaal fonds (Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych) waaruit voordelen — inclusief cadeaukaarten — onder voorwaarden vrijgesteld van PIT en ZUS kunnen worden gegeven.
Spaanse fiscale categorie voor verstrekkingen in natura. Cadeaukaarten zijn vrijgesteld tot € 1.000 per jaar mits niet inwisselbaar voor geld en deel van een sociaal beleid.
Cadeaukaart die alleen inwisselbaar is binnen één merk of een gecontroleerd netwerk van geaccepteerde acceptanten — geen open prepaid card.
Prepaid kaart met een netwerklogo (Visa, Mastercard) die overal geaccepteerd wordt — fiscaal meestal als geldelijke vergoeding behandeld.
Geschenk aan een externe relatie (klant, partner, leverancier). In Nederland gelden BUA en aftrekbeperking; cijfers verschillen sterk per land.