Samenvatting
- Basisregel: een cadeaukaart aan een werknemer is retribución en especie op grond van art. 42 LIRPF en wordt bij de IRPF-heffingsgrondslag en de socialezekerheidsgrondslag opgeteld.
- De specifieke vrijstellingen in art. 42.3 LIRPF gelden voor maaltijdcheques (tot € 11 per werkdag), kinderopvang, openbaar vervoer en bepaalde opleidings- en zorgvoorzieningen — niet voor generieke retailer-cadeaukaarten.
- Kerstpakketten (cestas de navidad) en vergelijkbare eindejaarsgeschenken worden sinds de consulta vinculante van de DGT uit 1992 behandeld als gewone retribución en especie.
- Relatiegeschenken kunnen aftrekbaar zijn als marketinguitgave voor de vennootschapsbelasting (art. 15.1 LIS) tot 1% van de netto-omzet, mits behoorlijk gedocumenteerd en gebruikelijk.
- Sommige cao's kennen werknemers een kerstpakket toe als verworven recht — het intrekken ervan kan arbeidsrechtelijke gevolgen hebben, los van de fiscale behandeling.
Voorwaarden
- Bij verstrekking aan een werknemer: neem de volledige nominale waarde op in de IRPF-grondslag en pas de bijbehorende inhouding (retención) toe.
- Bij verstrekking aan een klant en gebruikelijk in de sector: documenteer ontvanger en zakelijk doel voor aftrek in de vennootschapsbelasting (binnen het 1%-omzetplafond voor entertainment).
- Volg btw apart — btw op relatiegeschenken is doorgaans niet aftrekbaar (art. 96 LIVA).
Erkende gelegenheden
- Kerst / Navidad (behandeld als belaste beloning in natura)
- Andere eindejaarserkenning (behandeld als belaste beloning in natura)
- Klantbedankje (aftrekbaar als marketing binnen wettelijke plafonds)
Relatiegeschenken
Relatiegeschenken zijn aftrekbaar als marketinguitgave op grond van art. 15.1 LIS tot 1% van de netto-omzet. Boven 1% is het meerdere niet aftrekbaar. Voorbelasting op relatiegeschenken is doorgaans niet aftrekbaar op grond van art. 96 LIVA.
Is dit belastingvrij?
Vul land, ontvanger, bedrag en gelegenheid in. We geven een waarschijnlijke fiscale behandeling met kanttekeningen — geen advies.
Is dit belastingvrij?
Spanje kent geen algemene belastingvrije grens — cadeaukaarten aan werknemers zijn retribución en especie ongeacht het bedrag en lopen volledig via de payroll.
- •Deze estimator geeft algemene info op basis van gepubliceerde regels. Geen fiscaal advies — bevestig met je accountant.
Geen fiscaal advies — volledige regel en bronnen op de landenpagina.
Lees de landengids →Veelgestelde vragen
Bestaat er een belastingvrije drempel voor cadeaukaarten aan werknemers in Spanje?
Geen algemene drempel. De specifieke vrijstellingen in art. 42.3 LIRPF (maaltijdcheques, kinderopvang, vervoer) gelden niet voor generieke retailer-cadeaukaarten.
Kan ik een werknemer met kerst een cadeaukaart van € 100 geven zonder loongevolgen?
Nee, dat kan niet fiscaal neutraal. De € 100 moet worden toegevoegd aan de IRPF-grondslag voor de periode waarin de kaart wordt verstrekt en de bijbehorende inhouding moet worden toegepast.
En cadeaukaarten voor klanten?
Aftrekbaar als marketinguitgave (binnen het 1%-omzetplafond van art. 15.1 LIS) mits ontvanger en zakelijk doel gedocumenteerd zijn. Voorbelasting is doorgaans niet aftrekbaar.
Bronnen
- Art. 42 Ley 35/2006 IRPF — Retribuciones en especiegeverifieerd 2026-06-24
- AEAT — Manual de Renta (retribuciones en especie)geverifieerd 2026-06-24
Spreek een vaste accountmanager over Spanje
Elk programma wordt persoonlijk opgezet. Vertel wat je nodig hebt en je accountmanager stuurt een offerte, met één factuur voor alle landen.
Vraag een offerte aanDeze pagina is algemene informatie, geen fiscaal advies. Stem je eigen situatie af met je accountant of belastingadviseur voordat je hierop handelt.