Samenvatting
- Herkomst-van-middelen-regel: alleen geschenken die volledig uit het sociale bedrijfsfonds (Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych — ZFŚS) of vakbondsfondsen worden gefinancierd, kwalificeren voor de PIT-vrijstelling van art. 21 lid 1 pkt 67. Uit werkkapitaal gefinancierde geschenken zijn volledig belast.
- Jaarplafond per werknemer: PLN 1.000 per jaar op grond van art. 21 lid 1 pkt 67 PIT, sinds 2024.
- Sociaal criterium: het ZFŚS-reglement moet een objectief sociaal criterium bevatten (bijv. gezinsinkomen, gezinssituatie) om het bedrag per werknemer te differentiëren. Een uniform bedrag voor alle werknemers kan worden aangevochten.
- In aanmerking komende kaarten: geladen prepaid-kaarten van een gedefinieerd merk of netwerk kwalificeren doorgaans als materiële prestatie (świadczenie rzeczowe). Papieren talony / bony towarowe kwalificeren niet in alle uitleggen — check met een Poolse adviseur.
- Boven PLN 1.000 is het meerdere PIT-plichtig. De ZUS-behandeling hangt af van ZFŚS-financiering — uit het fonds gefinancierde voordelen zijn doorgaans ZUS-vrij ongeacht het PIT-plafond.
Voorwaarden
- Volledig gefinancierd uit ZFŚS of vergelijkbaar vakbondsfonds.
- Gegeven als materiële prestatie (świadczenie rzeczowe) — voorkeur voor geladen prepaid-kaart van gedefinieerd merk/netwerk.
- Per werknemer gedifferentieerd op basis van een in het ZFŚS-reglement vastgelegd objectief sociaal criterium.
- Cumulatieve jaarwaarde per werknemer ≤ PLN 1.000.
- Vastgelegd in loonadministratie en ZFŚS-toewijzingsdossiers.
Erkende gelegenheden
- Kerst / eindejaar
- Pasen (Wielkanoc)
- Kinderdag (per kind) indien opgenomen in het ZFŚS-reglement
- Andere gelegenheden vastgelegd in de ZFŚS-regels
Relatiegeschenken
Relatiegeschenken zijn aftrekbaar als reclame-uitgave (koszty reklamy) mits van beperkte stukskost en voorzien van bedrijfsbranding. Geschenken die als entertainment (koszty reprezentacji) kwalificeren zijn niet aftrekbaar onder art. 16 CIT. Btw-behandeling hangt af van stukskost: geschenken tot PLN 20 per stuk (of PLN 100 mét ontvangersregistratie) zijn doorgaans vrij van uitgaande btw.
Is dit belastingvrij?
Vul land, ontvanger, bedrag en gelegenheid in. We geven een waarschijnlijke fiscale behandeling met kanttekeningen — geen advies.
Is dit belastingvrij?
Mogelijk vrijgesteld onder art. 21 ust. 1 pkt 67 PIT wanneer gefinancierd uit het bedrijfssociaal fonds (ZFŚS).
- •Bron van financiering is bepalend: alleen voordelen uit ZFŚS of een vakbondsfonds komen in aanmerking; geschenken uit operationele middelen zijn vanaf de eerste zloty belast.
- •De PIT-grens is PLN 1.000 per jaar (geldig sinds 2024).
- •ZUS (sociale zekerheid) wordt apart beoordeeld: uit ZFŚS gefinancierde voordelen zijn doorgaans vrijgesteld van sociale premies.
- •Deze estimator geeft algemene info op basis van gepubliceerde regels. Geen fiscaal advies — bevestig met je accountant.
Geen fiscaal advies — volledige regel en bronnen op de landenpagina.
Lees de landengids →Veelgestelde vragen
Wat is het huidige PIT-plafond voor uit de ZFŚS gefinancierde geschenken?
PLN 1.000 per werknemer per jaar op grond van art. 21 lid 1 pkt 67 PIT, sinds 2024.
Kan een bedrijf zonder ZFŚS deze vrijstelling gebruiken?
Nee. De vrijstelling geldt alleen als het geschenk uit het sociale bedrijfsfonds wordt gefinancierd. Kleinere bedrijven die uit de ZFŚS zijn gestapt kunnen deze vrijstelling niet toepassen — uit bedrijfsmiddelen gefinancierde geschenken zijn vanaf de eerste zloty belast.
Kwalificeren papieren talony / bony towarowe?
Geladen prepaid-kaarten van een gedefinieerd merk of netwerk kwalificeren doorgaans als materiële prestatie. Papieren talony worden in sommige uitleggen conservatiever behandeld — check dit met een Poolse adviseur voordat je erop steunt.
Zijn ZFŚS-cadeaukaarten onderworpen aan ZUS?
Uit de ZFŚS gefinancierde voordelen zijn doorgaans ZUS-vrij op grond van de rozporządzenie van het Ministerie van Werk. PIT en ZUS worden apart beoordeeld.
Bronnen
- Ustawa o PIT — art. 21 ust. 1 pkt 67 (ISAP Sejm)geverifieerd 2026-06-24
- Ustawa o ZFŚS (ISAP Sejm)geverifieerd 2026-06-24
Spreek een vaste accountmanager over Polen
Elk programma wordt persoonlijk opgezet. Vertel wat je nodig hebt en je accountmanager stuurt een offerte, met één factuur voor alle landen.
Vraag een offerte aanDeze pagina is algemene informatie, geen fiscaal advies. Stem je eigen situatie af met je accountant of belastingadviseur voordat je hierop handelt.