Kurz gesagt
In Österreich können Sie Ihren Mitarbeiterinnen und Mitarbeitern Sachzuwendungen – etwa Geschenkgutscheine – bis zu 186 Euro pro Jahr steuer- und sozialversicherungsfrei geben. Dazu kommt ein eigener Freibetrag von 365 Euro pro Jahr für die Teilnahme an Betriebsveranstaltungen. Wichtig: Beides sind Freibeträge, keine Freigrenzen.
Die Freibeträge im Überblick
- Sachzuwendungen: bis 186 Euro pro Jahr und Mitarbeiter steuer- und beitragsfrei (z. B. Weihnachtsgeschenke, Geschenkbons, § 3 Abs. 1 Z 14 EStG).
- Betriebsveranstaltungen: der Vorteil aus der Teilnahme (Betriebsausflug, Weihnachtsfeier, kulturelle Veranstaltung) bis 365 Euro pro Jahr und Person – zusätzlich zu den 186 Euro.
- Dienst- oder Firmenjubiläum: zusätzliche Sachzuwendungen bis 186 Euro pro Jahr, gesondert zum Betriebsveranstaltungs-Freibetrag (§ 49 Abs. 3 Z 17 ASVG).
Eine eigene Betriebsfeier ist für die Steuerfreiheit der Sachzuwendung nicht zwingend – auch die blosse Verteilung von Weihnachtsgeschenken gilt als Betriebsveranstaltung.
Gutscheine zählen – aber nicht alle
Steuerfrei sind nur Sachzuwendungen. Gutscheine und Geschenkmünzen, die nicht in Bargeld abgelöst werden können, gelten als Sachzuwendung. Vorsicht ist jedoch geboten: Gutscheine, die wie Bargeld einsetzbar sind, fallen nicht darunter. Auch Gutscheine grosser Online-Händler, bei denen zusätzlich Produkte von Drittanbietern gekauft werden können, gelten unter Umständen nicht mehr als steuerfreie Sachzuwendung und werden dann wie Bargeld behandelt.
Freibetrag, nicht Freigrenze
Anders als in manchen Nachbarländern handelt es sich um Freibeträge. Übersteigt eine Sachzuwendung die 186 Euro, bleibt der Freibetrag erhalten und nur der übersteigende Teil ist steuerpflichtig. Beispiel: Bei einer Sachzuwendung von 300 Euro bleiben 186 Euro steuerfrei, die restlichen 114 Euro sind zu versteuern.
Geldgeschenke sind immer steuerpflichtig
Barzahlungen lösen stets Steuer- und Beitragspflicht aus, unabhängig von der Höhe. Steuerfrei sind ausschliesslich Sachzuwendungen.
Dienst- und Firmenjubiläum
Sachzuwendungen anlässlich eines Dienst- oder Firmenjubiläums sind bis zu weiteren 186 Euro pro Jahr abgabenfrei – zusätzlich zum allgemeinen Freibetrag. Begünstigt sind etwa 10-, 20-, 25-, 30-, 35-, 40-, 45- oder 50-jährige Dienstnehmerjubiläen sowie entsprechende Firmenjubiläen; für ein 15-jähriges Jubiläum besteht keine Befreiung. Fallen Dienst- und Firmenjubiläum ins selbe Jahr, steht der Jubiläumsfreibetrag nur einmal zu.
USt kurz erklärt
Mitarbeitergeschenke unterliegen grundsätzlich der Umsatzsteuer, sofern für das Geschenk ein Vorsteuerabzug möglich war; ausgenommen sind blosse Aufmerksamkeiten. Lassen Sie die umsatzsteuerliche Behandlung von Ihrer Steuerberatung prüfen.
Absetzbarkeit
Die Geschenke können als Betriebsausgabe (freiwilliger Sozialaufwand, § 4 Abs. 4 EStG) geltend gemacht werden, sofern sie betrieblich veranlasst und angemessen sind.
Warum steuerfrei vorteilhafter ist als eine Lohnerhöhung
Eine Lohnerhöhung wird durch Lohnsteuer, Sozialversicherung und Lohnnebenkosten geschmälert – netto bleibt deutlich weniger. Eine Sachzuwendung im Rahmen der Freibeträge kommt brutto für netto an und ist für das Unternehmen absetzbar.
Wie gift.cards hilft
gift.cards passt genau in dieses Regelwerk: Gutscheine, die als Sachzuwendung gelten, nicht in Bargeld ablösbar sind und in einem kontrollierten Händlernetzwerk eingelöst werden. Jede Ausgabe wird mit Datum, Wert, Empfänger und Anlass dokumentiert – ideal für die Belegführung bei einer späteren Lohnabgabenprüfung und zur Einhaltung der Freibeträge pro Mitarbeiter.
Keine Steuerberatung
Dieser Beitrag ist allgemeine Information und keine Steuerberatung. Die Werte gelten für 2026 zum unten stehenden Prüfdatum und können sich ändern. Daneben kann es befristete Massnahmen (z. B. eine steuerfreie Mitarbeiterprämie) geben – bitte aktuell prüfen. Ziehen Sie für Ihren Fall eine Steuerberaterin oder einen Steuerberater bei.
Zuletzt geprüft: [MONAT 2026] · Geprüft von: [NAME, Steuerberater/in]
Häufige Fragen
Bis zu welchem Betrag sind Mitarbeitergeschenke in Österreich steuerfrei?
Sachzuwendungen sind bis 186 Euro pro Jahr und Mitarbeiter steuer- und beitragsfrei. Zusätzlich ist die Teilnahme an Betriebsveranstaltungen bis 365 Euro pro Jahr befreit.
Gelten Gutscheine als steuerfreie Sachzuwendung?
Ja, sofern sie nicht in Bargeld abgelöst werden können. Wie Bargeld einsetzbare Gutscheine sowie Gutscheine grosser Online-Händler mit Drittanbieter-Sortiment gelten unter Umständen nicht als steuerfreie Sachzuwendung.
Handelt es sich um einen Freibetrag oder eine Freigrenze?
Um einen Freibetrag. Wird die Grenze überschritten, ist nur der übersteigende Teil steuerpflichtig. Bei 300 Euro bleiben also 186 Euro steuerfrei und 114 Euro sind zu versteuern.
Sind Geldgeschenke steuerfrei?
Nein. Barzahlungen sind immer steuer- und beitragspflichtig, unabhängig von der Höhe. Steuerfrei sind nur Sachzuwendungen.
Gibt es einen zusätzlichen Freibetrag für Jubiläen?
Ja. Sachzuwendungen anlässlich eines Dienst- oder Firmenjubiläums sind bis zu weiteren 186 Euro pro Jahr abgabenfrei. Fallen beide Jubiläen ins selbe Jahr, steht der Freibetrag nur einmal zu.
Sind Mitarbeitergeschenke absetzbar?
Ja. Sie können als Betriebsausgabe (freiwilliger Sozialaufwand, § 4 Abs. 4 EStG) geltend gemacht werden, sofern sie betrieblich veranlasst und angemessen sind.