Definitionen
Ein Open-Loop-Gutschein trägt ein Zahlungsnetzlogo (Visa, Mastercard, American Express, Discover) und kann überall dort eingesetzt werden, wo das Netz akzeptiert wird. Funktional handelt es sich um eine Prepaid-Debit-Karte mit festem Guthaben.
Ein Closed-Loop-Gutschein wird von einer einzelnen Marke oder einer kontrollierten Händlergruppe ausgegeben. Das Guthaben ist nur innerhalb dieses Ökosystems einlösbar — Amazon.de, Zalando, IKEA, ein Warenhauskonsortium.
Warum die Unterscheidung entscheidend ist
- Steuer: In Deutschland qualifizieren sich nur Closed-Loop-Sachleistungen für den 50-€-Monatsfreibetrag nach § 8 Abs 2 EStG. Open-Loop-Prepaid-Karten gelten als Barlohn und sind voll steuer- und sozialversicherungspflichtig.
- Betrug: Open-Loop-Guthaben sind hochliquide und ein häufiges Angriffsziel. Closed-Loop-Guthaben verbleiben im Händler-Ökosystem.
- Breakage: Closed-Loop hat höhere Breakage (nicht eingelöster Wert), der meist an den Programmeigentümer zurückfällt. Open-Loop-Breakage läuft in der Regel an den Emittenten.
- Akzeptanz: Open-Loop gewinnt bei Flexibilität; Closed-Loop gewinnt beim wahrgenommenen Wert, weil Empfänger eine Marke wählen, die sie tatsächlich mögen.
Multi-Store-/Choice-Karten liegen dazwischen
Eine Multi-Store- oder Choice-Karte lässt den Empfänger zum Zeitpunkt der Einlösung aus einer kuratierten Liste von Closed-Loop-Marken wählen. Für den Empfänger fühlt es sich wie Open-Loop an (Flexibilität), rechtlich bleibt es Closed-Loop (jede Einlösung erfolgt bei einer einzelnen Marke). Das ist das Format, das wir für deutsche Sachbezug-Programme empfehlen.
Wichtig: Damit die Sachbezugsfreiheit greift, darf die Karte nicht in Bargeld umwandelbar sein — kein Restwertauszahlung, keine Kombination mit anderen Zahlungsmitteln über die Kartensumme hinaus.
In der Praxis: worauf HR und Payroll achten sollten
- Kartenausstellungsdokumente prüfen — Emittent, Einlöseradius, Barrückzahlungsverbot.
- Monatliche 50-€-Grenze pro Mitarbeiter pro Kalendermonat tracken (nicht kumulierbar).
- Bei Choice-Cards: sicherstellen, dass alle wählbaren Endmarken Closed-Loop bleiben.
- Audit-Log über Ausgabe, Empfänger und eingelöste Marken für die Betriebsprüfung aufbewahren.
Häufige Fragen
Ist eine Visa-Prepaidkarte Closed-Loop?
Nein. Eine Visa- oder Mastercard-Prepaidkarte ist Open-Loop und wird in Deutschland als Barlohn behandelt — voll steuer- und sozialversicherungspflichtig.
Ist ein Amazon-Gutschein Closed-Loop?
Ja. Ein Amazon-Gutschein ist nur bei Amazon einlösbar und damit Closed-Loop. In Deutschland ist er grundsätzlich mit § 8 EStG Sachbezug kompatibel, sofern die 50-€-Monatsgrenze eingehalten wird.
Können Choice-Cards als Sachbezug qualifizieren?
Ja, wenn jede Einlöseoption ihrerseits eine Closed-Loop-Sachleistung ist und die Karte nicht in Bargeld umwandelbar ist. gift.cards konfiguriert Choice-Cards für den deutschen Markt entsprechend.